取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。 要求:计算当期应缴纳或应退的增值税税额、免抵税额及实际留到下期抵扣的税额。

取得增值税专用上注明的增值税为238万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。 要求:计算当期应缴纳或应退的增值税税额、免抵税额及实际留到下期抵扣的税额。

答:(1)计算当期允许抵扣的进项税额 进口环节海关代征增值税=500×(1+10%)×17%=93.5(万元) 国内采购环节的进项税额为23S万元。 进料加工保税进口料件由于没有缴纳过增值税,故计算不得免征和抵扣税额时不能与纳过税的情况一样对待,需要计算不得免征和抵扣税额抵减额。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=1000×23%=230(万元) 出口货物当期不得免征和抵扣税额=(1000-230)×(17%-11%)=46.2(万元) 上期留抵税额50万元。 当期允许抵扣的进项税额合计=93.5+238-46.2+50=335.3(万元) (2)计算当期销项税额 出口货物免税。 内销货物销项税额=1200×17%=204(万元) (3)当期应纳税额=204-335.3=-131.3(万元) (4)由于进料加工保税进口料件享受了免税的优惠,计算出口货物免抵退税的限额时要扣减进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。当期免抵退税额=(1000-230)×11%=84.7(万元) 由于期末留抵税额131.3万元>当期免抵退税额84.7万元 当期应退税额=84.7(万元) 当期免抵税额=0 当期留抵税额=131.3-84.7=46.6(万元)。

医学主题词表(MeSH)的树状结构表共有多少大类?
答:15

货币交易需求反映了货币的交换媒介职能
答:√

沉思比交流更容易产生好想法。
答:错

中国大学MOOC: 若二维数组a 有 m 列,则计算任一元素a[ i ][ j ]在数组中位置的公式为( )。 (设a[0][0] 位于数组的第一个位置上)
答:i * m + j +1

学起: 温度应力或装配应力都是结构在未承担荷载前就已具有的应力。
答:对

在色环电阻识别中,红色代表的数字为( )
答:2

DLID79927 : 公务员关系委员会于( )年成立
答:1967

成教云: He () from eight to twelve.
答:used to teach

教育活动内容应该反映时代特征,有利于幼儿的后续学习和长远发展
答:正确

如果将某一转速下泵或风机性能曲线和管路性能曲线按同一比例绘于同一坐标图上,则两条曲线交点就是泵与风机的工作点,若交点处在泵与风机性能曲线的下降段则为。若交点处在泵与风机性能曲线的上升段则为不稳定工作点
答:稳定工作点;泵与风机稳定工作点;泵与风机的稳定工作点;稳定的工作点;泵与风机稳定的工作点;泵与风机的稳定的工作点

《诗经·周颂·丰年》是周王耕种藉田并告诫农官的诗。
答:×

以下哪种描述是革新型产品
答:缺货率较高 寿命周期较短 利润空间较高 有较高库存

电话预定房间时,special discount for membership是指_______.
答:会员额外折扣

?: ??? ???? ??? ???.?: ?, ?? ( ).与划线部分具有相同意义的答案是( )。
答:???

所谓男女有别,为父服重,为母服轻;妻为夫服重,夫为妻服轻;男子一以贯之,而女子则因出嫁与否便要根据宗族的归属来确定丧服的轻重;倘没有血缘关系,则应随从某一种关系人之服来确定,如夫为妻之父母服丧就轻,而妻随丈夫为公婆服丧就重
答:√

中国大学MOOC: 下列选项中,属于中国人饮酒时的“酒规”、“酒俗”的是( )。
答:全是

如果将结构体指针作为函数的参数,可以完成比基本类型指针更为复杂的操作。
答:对

临摹以下哪件作品时需要中侧锋并用?
答:书谱 九成宫礼泉铭

距离分为______、______和兰氏距离
答:略

根据根据《中华人民共和国职业分类大典》对职业的分类标准,“文化经纪人”属于哪一职业类型?
答:不便分类的其他从业人员